목차: 가족 법인 세무사 상속세 리스크 방어 솔루션
안녕하세요.
가족 법인 전문 세무 기장 및 가업 승계 전략 특화 세무회계 프리미어 권혁우 세무사입니다.
요즘 중소기업 대표님들을 만나 뵙다 보면 “가족 법인”이라는 키워드가 자산 승계 시장의 가장 뜨거운 감자라는 것을 매일같이 실감하고 있습니다.
특히 금융권이나 보험사 컨설턴트들이 자산가 대표님들께 접근하여 자녀 명의로 법인을 세우고 그 법인에 무이자로 큰돈을 빌려주면 증여세 한 푼 없이 부를 대물림할 수 있다고 제안하는 경우가 정말 많습니다.
저 역시 세무사로서 절세를 위해 가족 법인을 활용하는 것 자체를 긍정적으로 평가하지만, 리스크에 대한 설명 없이 장점만 늘어놓는 마케팅을 볼 때면 우려스러운 마음이 듭니다.
법인에 빌려준 돈이 나중에 상속세라는 더 큰 부메랑이 되어 돌아오는 구조를 제대로 이해하지 못하면 평생 일군 자산을 한순간에 세금으로 잃을 수도 있습니다.
현재 2026년 국세청 NTis 전산망은 법인과 사주 간의 금전 거래를 실시간으로 모니터링하며 사후 관리의 칼날을 세우고 있습니다.
오늘은 현직 세무사로서 자산가 대표님들을 위해 가족 법인 세무사 리스크를 완벽하게 차단하고 상속세 폭탄을 방어하는 실무 정답을 독점 공개하겠습니다.
대표님이 빌려준 21억 원, 정말 상속 재산에서 빠질까요?
부적절한 무이자 대여 설계는 가족 법인 세무사 상담이 필요한 가장 큰 이유입니다.
전문 세무사가 직접 대표님의 자산 운용 수익률과 상속세 합산 시의 기회비용을 시뮬레이션해 드립니다.
1. 실무 해법: 자녀 법인 무이자 대여 21억 원의 마법과 증여세 면제 논리
많은 컨설턴트가 강조하는 가족 법인 세무사 실무의 핵심 논리는 증여세 면제 한도입니다.
우리 세법에서는 개인이 개인에게 무이자로 돈을 빌려줄 때 연간 이자 혜택이 1,000만 원을 넘지 않아야 증여세를 물리지 않으며 이를 역산하면 약 2억 1,000만 원이 한도입니다.
하지만 자녀가 주주로 있는 특정 법인에 돈을 빌려주게 되면 주주가 얻는 이익이 1억 원 미만일 때까지 증여세가 부과되지 않습니다.
현재 적정 이자율인 연 4.6%를 기준으로 계산하면 약 2,173,913,043원까지 무이자로 빌려주어도 당장 증여세 고지서가 날아오지 않습니다.
개인 간 대여보다 10배나 많은 돈을 세금 없이 움직일 수 있다는 매력적인 수치 때문에 많은 대표님이 이 방식을 선택하게 됩니다.
2. 안전 전략: 당장의 증여세 0원이 상속세 폭탄으로 변하는 법리의 함정
당장의 증여세가 없다는 사실이 결코 가족 법인 세무사 입장에서 세금 자체가 사라졌음을 의미하지는 않습니다.
대표님이 법인에 빌려준 돈은 회계상 “가수금”이자 법적으로는 대표님이 받아야 할 “채권”이기에 상속 발생 시 상속 재산 가액에 100% 포함됩니다.
많은 대표님이 내 계좌에서 돈이 빠져나갔으니 상속 재산에서도 제외될 것이라고 착각하시지만 이는 세무적으로 아주 위험한 오해입니다.
실제로 안산에서 제조업을 운영하시던 박 대표님은 30억 원을 자녀 법인에 무이자 대여했으나, 별세 후 조사관은 이를 “상속 재산”으로 보아 수억 원의 추가 세금을 부과했습니다.
대여금 원금은 그대로 남아 대표님의 상속세율을 최고 50%까지 끌어올리는 주범이 된다는 결론을 명심하십시오.
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가족 법인 간의 거액 거래는 국세청의 정기 조사 및 자금출처 조사의 1순위 대상입니다.
3. 이익 회수: 사전증여재산 5년 치 합산 리스크를 피하는 합법적 절세 기술
더 무서운 사실은 증여세가 과세되지 않았어도 상속세 합산 대상에서는 제외되지 않는다는 점입니다.
과세 관청은 지난 5년(상속인인 경우 10년) 동안 법인이 누린 무이자 혜택 즉, 연 4.6%의 이자 상당액을 대표님이 자녀에게 미리 증여한 “사전증여재산”으로 묶어버릴 수 있습니다.
최근 조세심판원에서는 하나의 거래에 대해 이익이 가장 많게 계산되는 방식을 적용한다는 원칙을 고수하며 과세 당국의 손을 들어주고 있습니다.
단순히 절세 수단으로만 믿고 실행했던 무이자 대여가 상속 시점에는 생각지도 못한 징벌적 세금의 도화선이 되는 셈입니다.
가족 법인 세무사는 이러한 법리의 함정을 사전에 간파하여 이자 상당액이 상속 재산에 합산되지 않도록 정교한 출구 전략을 설계해야 합니다.
4. 독점 공개: 무이자 대신 적정 이자 설정과 자본 전환을 통한 출구 전략
가족 법인을 안전하게 운영하기 위해서는 무이자로만 버티기보다 영리한 우회 전략이 필요합니다.
첫째, 적정한 이자를 설정하여 법인 비용으로 처리함으로써 법인세를 줄이고 자녀의 가처분 소득을 확보해야 합니다.
둘째, 대여금의 일부를 조기에 “출자전환”하여 자본으로 확정 지음으로써 상속 재산 가액을 낮추는 방안을 검토해야 합니다.
셋째, 법인의 자산 운용 수익률이 상속세율보다 높게 유지되도록 사업 모델을 점검하는 고도의 자산 배분이 수반되어야 합니다.
가족 법인 세무사 프리미어는 대표님의 평생 노고가 담긴 자산을 지키기 위해 다음과 같은 시나리오 분석을 지원합니다.
5. 전문가 총평: 가족 법인 세무사와 함께 그리는 10년 단위 가업 승계 로드맵
오늘 설명해 드린 바와 같이 금전 무상 대여는 양날의 검입니다.
증여세 면제 한도가 높다는 달콤한 말 뒤에는 “원금의 상속 재산 포함”과 “이자 혜택의 사전증여 합산”이라는 거대한 리스크가 숨어 있습니다.
세무 컨설팅은 단거리 경주가 아니라 장거리 마라톤과 같아서 결승선에 도착했을 때의 최종 세 부담을 고려해야만 합니다.
전문가의 조력 없이 실행된 컨설팅에 구멍은 없는지 지금 바로 확인해 보시길 강력히 권장합니다.
세무회계 프리미어는 대표님의 든든한 파트너가 되어 가장 명쾌하고 합법적인 승계 해법을 약속드립니다.
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