프랜차이즈 세무사: 가맹비·로열티 비용처리와 세금 폭탄 피하는 법

안녕하세요.

프랜차이즈 세무사로서 가맹점 세무 관리 및 창업 절세 컨설팅을 전문으로 하는 세무회계 프리미어의 권혁우 세무사입니다.

치킨, 커피, 마라탕 등 요식업을 중심으로 프랜차이즈 창업은 비교적 진입 장벽이 낮고 본사의 체계적인 지원을 받을 수 있다는 장점 때문에 많은 예비 창업자분들의 선택을 받고 있습니다.

하지만 본사가 마케팅이나 레시피, 물류 시스템은 지원해 줄 수 있어도, 각 가맹점의 세무 관리까지 책임져 주지는 않는다는 사실을 간과하시는 대표님들이 의외로 많습니다.

대부분의 가맹점주님들께서 개업 초기에는 매출을 올리는 데에만 집중하시느라 세무 관리를 소홀히 하시다가, 부가가치세 신고 기간이 되어서야 가맹비나 로열티, 그리고 초기 인테리어 비용에 대한 세무 처리가 꼬여 있다는 것을 발견하고 당황하시곤 합니다.

프랜차이즈 업종은 일반 개인 창업과는 다르게 본사와의 계약 관계에서 발생하는 가맹비, 교육비, 로열티 등의 특수한 비용 항목이 존재합니다. 이를 세법상 자산으로 처리할지 비용으로 처리할지에 따라 당장의 세금 부담이 수천만 원까지 차이 날 수 있습니다.

오늘은 프랜차이즈 세무사가 가맹점주님들께서 반드시 알아야 할 본사 관련 비용 처리 방법과, 인건비 신고의 중요성, 그리고 창업 초기 놓치지 말아야 할 세액감면 혜택까지 심층적으로 분석해 드리겠습니다.

1. 가맹비는 비용이 아니라 ‘자산’입니다

첫째, 가맹비와 교육비 등 초기 투자 비용은 성격에 따라 자산과 비용으로 구분하여 처리해야 합니다. 프랜차이즈 세무사가 가장 강조하는 부분입니다.

프랜차이즈 계약 체결 시 본사에 지급하는 가맹비는 단순히 사라지는 소멸성 비용이 아닙니다. 일정 기간 동안 브랜드와 노하우를 사용할 수 있는 권리에 대한 대가이므로, 세법상 ‘무형자산’으로 분류되는 것이 원칙입니다.

많은 대표님들께서 가맹비를 지급한 해에 전액 비용으로 털어내어 소득세를 줄이고 싶어 하시지만, 이는 원칙적으로 5년 등의 기간 동안 감가상각을 통해 매년 나누어 비용으로 처리해야 합니다. 이를 잘못 처리하면 추후 세무조사에서 문제가 될 수 있습니다.

반면에 반환되지 않는 교육비나 소모품비 성격의 지출은 지급 시점에 즉시 비용으로 처리할 수 있습니다. 따라서 가맹 계약서상 항목별 금액을 꼼꼼히 분석하여 회계 처리를 달리해야 합니다.

2. 로열티와 물류대금, 세금계산서 챙기셨나요?

둘째, 본사에 지급하는 로열티와 물류 대금은 반드시 적격 증빙(세금계산서)을 수취해야 합니다.

매월 매출의 일정 비율이나 고정 금액으로 지급하는 로열티는 큰 고정 비용입니다. 이때 본사로부터 세금계산서를 받지 못하면, 가맹점주는 10%의 부가가치세 매입세액을 공제받지 못하는 것은 물론 종합소득세 경비 입증에도 어려움을 겪게 됩니다.

또한 식자재 등 물류 대금을 결제할 때도 주의해야 합니다. 과세 물품과 면세 물품(미가공 식료품 등)이 섞여 있는 경우, 계산서(면세)와 세금계산서(과세)를 정확히 구분하여 받아야만 의제매입세액공제 혜택을 온전히 챙길 수 있습니다.

3. 아르바이트 인건비, 신고 누락은 금물

셋째, 프랜차이즈 요식업의 특성상 빈번한 아르바이트 인건비 신고를 철저히 관리해야 합니다.

잦은 입퇴사로 인해 “귀찮아서”, 혹은 “현금으로 줘서” 신고를 누락하는 경우가 많습니다. 하지만 인건비는 운영 경비 중 가장 큰 비중을 차지하므로, 단기 알바라도 반드시 일용직 지급명세서를 제출하거나 3.3% 사업소득으로 신고하여 비용으로 인정받아야 합니다.

만약 신고를 누락하면 비용 부인은 물론 가산세까지 추징되며, 실제 근무하지 않은 가족을 직원으로 올리는 ‘가공 인건비’는 국세청 시스템에 즉시 포착되므로 절대 지양해야 합니다.

4. 창업 중소기업 세액감면 혜택 챙기기

넷째, 창업 전부터 창업 중소기업 세액감면 적용 여부를 면밀히 검토해야 합니다. 프랜차이즈 세무사 선임 시 가장 먼저 체크하는 항목입니다.

프랜차이즈 가맹점도 요건을 충족하면 5년간 소득세의 50%에서 최대 100%까지 감면받을 수 있는 파격적인 혜택이 있습니다. 특히 만 34세 이하 청년이 수도권 과밀억제권역 밖에서 창업하거나 생계형 창업인 경우 감면율이 높아집니다.

⚠️ 주의: 기존 사업을 폐업하고 같은 장소에서 같은 업종을 재창업하거나, 타인 사업장을 포괄 승계하는 경우에는 ‘창업’으로 인정받지 못할 수 있으므로 전문가의 사전 검토가 필수입니다.

글을 맺으며: 세무는 사업의 기초 체력

오늘 설명해 드린 바와 같이, 프랜차이즈 세무사 관리는 본사가 대신해 주는 영역이 아니라 가맹점주님께서 주도적으로 챙겨야 하는 생존 문제입니다.

가맹비의 자산 처리부터 로열티 증빙 수취, 인건비 신고, 그리고 창업 감면 혜택까지, 세무의 디테일을 얼마나 챙기느냐에 따라 사업의 최종 수익률은 완전히 달라집니다. 남들이 다 하는 대로 따라가기보다는, 내 사업장의 특성에 맞는 맞춤형 전략을 수립하여 불필요한 세금 유출을 막으시길 바랍니다.

프랜차이즈 가맹점 창업에 따른 사업자 등록, 세액감면 검토, 가맹비 및 로열티 처리 등 전문적인 프랜차이즈 세무사 서비스가 필요하시다면 언제든 연락 주십시오.